Налоги

Ведущий: Здравствуйте, друзья. Мы начинаем нашу программу «Бизнес-ланч». Мы разговариваем о бизнесе. Но о бизнесе, да не о бизнесе. Сегодня у нас передача особая, потому что мы понимаем, что каждый бизнесмен, он не только находится в какой-то  среде, которая позволяет ему зарабатывать деньги, но он вынужден  еще находиться в среде, которая ему  эти деньги предписывает еще и отдать, какую-то часть.

Юлия Хлобыст: О налогах  говорим мы сегодня, потому что подходит к завершению  декларационная кампания, собственно говоря. Осталось буквально  полмесяца до 2 мая. И вот  о тонкостях декларационной кампании, о том, вообще, кому, как правильно заполнять декларации, вообще, кому   обратить на это внимание, если  кто-то еще вдруг не знал об этом, мы говорим с адвокатом по налоговым спорам, советником  налоговой службы Ириной Юрьевной  Филипповой. Добрый день, Ирина Юрьевна.

Ирина Филиппова:  Добрый день.

Ведущий: Сразу я предлагаю пояснить. Советник налоговой службы – это не значит, что Ирина Юрьевна работает непосредственно в  налоговой инспекции. Просто мы понимаем, что  это звание, которое дается пожизненно, и, в общем-то, друзья, понимайте это. 

Ю.Х.: Итак, Ирина Юрьевна, давайте все-таки для начала очертим круг тех лиц, которым  необходимо задуматься о том, что все-таки до конца апреля, до 2 мая необходимо сдать  декларацию. Появились ли в этом году какие-то  новые категории  граждан? Или всё, как...

Ведущий: Как стандартно.

Ю.Х.: ... в 2011-м году, всё по-прежнему осталось? Кто это?

И.Ф.:  Да, это всё по-прежнему осталось, никаких изменений в категориях нет. То есть это индивидуальные предприниматели – раз,  это физические лица, которые продают  свое недвижимое, движимое имущество – два.  То есть это любая категория физических лиц, которая получает доход. Причем, доход, который облагается по конкретной ставке, по ставке 13 процентов, Вот это все  лица, которые должны до 2 мая подать налоговую декларацию и, соответственно, заявить свой доход.

Ведущий: Мы правильно понимаем, что   это лица, которые,  даже имея основное место работы, имеют  дополнительный какой-то доход?

И.Ф.: Да, конечно.

Ведущий: Потому что по основному месту работы  это все делает, по сути дела, за нас…

И.Ф.: Налоговый агент, работодатель, да.

Ведущий: ...налоговый  агент.

И.Ф.: Работодатель, который называется вот  нормой уголовного кодекса «налоговый агент». То есть,  который удерживает, исчисляет  налоги  за физических лиц, в отношении которых эти  работодатели выплачивают заработную плату или иные доходы.

Ведущий: То есть бюджетникам здесь, в общем-то, волноваться не стоит. То есть за них сделает все  их бухгалтерия. 

И.Ф.: Единственное, если эти бюджетники  не продают имущество.

Ведущий: Ну понятно.

Ю.Х.:  Вот как раз эту тему хотелось бы подробней осветить, потому что  вот, допустим, когда я... я, вообще, человек далекий от всяких  налоговых, бухгалтерских вещей, никогда как-то  не задумывалась. И раньше, на самом деле, многие из нас не задумывались. То есть, если ты не имеешь прямое отношение к бизнесу, когда  ты получаешь доход, тебе нужно декларировать этот доход, то ты как-то и не задумываешься. Продаешь машину, например, что нужно, опять же, там показать, да, если есть вот этот самый доход, продаешь квартиру, и так далее, и тому подобное. Поэтому давайте все-таки вот в череде физлиц обозначим те моменты, на которые нужно обратить внимание, когда человек должен  декларировать свой доход. Ну вот вы уже сказали -   купля-продажа недвижимости – раз.

И.Ф.: Движимого имущества, то есть это транспорт.
 
Ю.Х.:  Движимого имущества – два. Еще что? Что там может быть?

И.Ф.: Это может быть, в принципе,  наверное, всё, потому что у нас вот эти две категории, они выделяются в особую группу. Но здесь есть одно но. То есть, если это имущество находится  более трех лет в вашей собственности, то вы не декларируете эти доходы.
 
Ведущий: Скажите,  вот здесь подпадает под это правило, допустим, все эти  объявления на  Сландо, то есть «продам старые лыжи», к примеру?  «Я продам какую-нибудь хоккейную форму», еще что-то. Вот это нужно ??????? (неразборчиво)

Ю.Х.:  Причем, лыжи-то могут  быть не 2 тысячи стоить...

Ведущий: Они могут быть новые, да.

Ю.Х.: ...а могут стоить, наверно, 22.

Ведущий:  Да, сейчас инвентарь дорогой, и вот это вопрос-то не праздный, на самом деле. 

И.Ф.: Я поясню  эту позицию, почему вот такое расширенное толкование у людей. Во-первых, если вы не подаете эту декларацию, информация по вашей продаже  будет только  от регистрирующих органов. То есть это органы ГИБДД, это  Регистрационная палата. Эта информация автоматически после регистрации  ваших объектов будет поступать в налоговую инспекцию, и налоговый орган, получив эту информацию, не увидя задекларированный вами доход,  естественно, доначислит вам налог.

Ведущий:  То есть  бабушка, которая продает семечки, которая продала стакан семечек...

И.Ф.:  Да, всё это, конечно же...

Ведущий: ...может даже не беспокоиться...

Ю.Х.:  На совести бабушки.

И.Ф.:  На совести бабушки, будем так говорить. И это, в принципе, налоговым кодексом вот предусмотрено.

Ю.Х.:  Значит, налоговую декларацию можно подать до 2 мая. Но мы понимаем, что это самый последний, крайний срок, а до того нужно ее  еще заполнить. То есть  нужно...

Ведущий: А до этого нужно ее еще понять.

Ю.Х.: Да.  Как ее заполнять? 

И.Ф.: Я вам открою даже маленькую тайну, что не все  государственные инспекторы, которые работают в  налоговых органах, могут ее заполнить.

Ведущий: А мы таких видели.

И.Ф.: То есть, конечно же,  не работает на сегодняшний день та норма налогового кодекса, которая предусматривает, что любое налоговое законодательство  должно быть понятно. Она просто не работает, особенно для  физических лиц. Это  достаточно сложная процедура. Даже не в понятии заполнения, а в понятии  разобраться, на каком листочке с какой графы  вот этого, например, договора купли-продажи какую стоимость я    должен отразить. Более того, если это касается имущественного вычета, который имеет свою  такую прерогативу переноситься на несколько лет, то, соответственно, человек должен  еще рассчитать.

Ведущий: Вот сразу здесь параллельный вопрос: а  на сколько лет вычет? Сколько он работает?

И.Ф.: Пока он не получит...

Ведущий:  Пока не будет реализовано.

И.Ф.: ...реабилитировано, да, это право на получение этого вычета. При этом, здесь еще такой момент. Некоторые не понимают о том, что  вообще вот любой доход, любой вычет,  про который мы сегодня будем говорить, он касается 13-процентной ставки, то есть  дохода, который облагается по этой ставке. Например, пенсионеры, а, зачастую, на сегодняшний день многие  молодые люди оформляют на своих родителей-пенсионеров жилье, и потом пытаются, чтоб эти родители оформили  право вычета по  этому имуществу, что категорически невозможно, потому что пенсионеры не получают  тот доход, который облагается  по ставке 13 процентов, то есть это пенсии.

Ведущий:  То есть надо получать доход...

И.Ф.: Да.

Ведущий: ...чтобы освободиться от подоходного налога, нужно этот доход получать.

И.Ф.: Именно по ставке 13 процентов.

Ю.Х.:  Тут просто надо считать. Хочешь получить вычет...

И.Ф.:  Хочешь меньше заплатить... а это как раз вот приравнивается  к получению вычета по этой продаже, потому что там вычет есть и по продаже, и по покупке этого имущества. И так, и так.  

Ю.Х.: То есть, в любом случае, для заполнения  декларации вы советуете обращаться именно к профессионалам.

И.Ф.: Да, конечно.

Ведущий: Сколько листов сейчас в  налоговой декларации? Одиннадцать, по-моему, или двенадцать, да?

И.Ф.: Что-то около этого. Если никаких приложений  еще там дополнительных не будет...

Ведущий: А, если еще никаких...

И.Ф.: Да.

Ведущий: И там получается так, что  декларацию мы подаем ведь  не все листы,  а только те, которые касаются нас, получается так, да?

И.Ф.: Конечно.  Да, заполняются только те, по которым мы собираемся либо доход показать, либо вычет получить.

Ведущий: Либо не собираемся.

Ю.Х.:  В общем, дорогие наши  радиослушатели, если хотите  разбираться в этом сами, ради бога, разбирайтесь, только  как-то  надо понимать, что все равно ответственность  с вас никто не снимет, то есть, понятно, что  неправильно заполненная налоговая декларация, она вернется, видимо.

Ведущий: Она вернется или все-таки кто-то попробует разобраться, если это   техническая какая-то ошибка,  опечатка, или еще что-то. Но вопрос это из разряда, конечно, фантастики.

И.Ф.: Вообще, по закону, каждая декларация должна быть проверена. Конечно, это нереально.  То есть пока налоговый орган до 2 мая просто автоматически получает декларации, затем со 2 мая по 16 июня оно их распечатывает, заводит в базу.  И вот   когда вдруг что-то не стыкуется в базе, то  налоговый орган, он, в принципе,  не вызывает налогоплательщика,  он просто ему уже выносит какое-то решение.

Ведущий: А это правильно?

И.Ф.: В принципе, да, потому что  у нас после сданной налоговой декларации у налогового  органа есть  определенный срок – в течение трех месяцев он проводит камеральную проверку с данной отчетности без предупреждения налогоплательщика. То есть у нас решение по камеральной проверке налоговым органом не выносится.
 
Ю.Х.:  У нас пришел только что вопрос на эту тему: «Почему так долго? Три месяца сказали  ждать результатов. Вот,  собственно говоря,  уважаемый Жека, который отправил  нам сообщение по ICQ, вот именно поэтому, да. Есть закон.

И.Ф.: 88-я статья налогового кодекса предусматривает проверку налоговой отчетности  любой, в том числе, и вот этой налоговой декларации  по НДФЛ в течение трех месяцев.

Ведущий: Получается тогда так, что человек заполнил декларацию, ему исчерпывающая информация, наверно, есть все-таки, но она не всем понятна, и не всегда она доступна и понятна, да, вот по заполнению декларации.  Он заполняет декларацию так, как он понимает, потому что  лишние деньги отдавать специалисту, который все  ему заполнит, это, с одной стороны, аутсорсинг, а,  с другой стороны,  это все-таки лишние затраты, да?

И.Ф.: Да.

Ведущий: Он это  отправляет, он что-то делает не так, никто ему этого ничего не объясняет, ему делают перерасчет налогов, ему что-то насчитывают,  на него накладывают какие-то санкции. Вообще, насколько это справедливо, насколько это правильно? 

И.Ф.: Дело всё в том, что у нас есть право  обжалования  действий налогового органа. То есть любой налогоплательщик,  получив данное решение, вправе обжаловать как в вышестоящем налоговом органе...

Ведущий: В течение...

И.Ф.: В течение определенного срока.  Если вдруг этот срок будет пропущен, можно восстановить   данный срок в связи с получением, например, достаточно поздно  вот этого решения.

Ведущий: Понятно. То есть в любом случае не надо идти туда, куда тебя посылают.

И.Ф.: Нет.  Уже идет другой порядок. И налоговый орган вам ничего другого уже не объяснит.  То есть этого вообще нет. Никто не будет там отвечать за свои действия, никто не будет отменять это решение , даже если вы какие-то документы  забыли или какой-то листочек вы не вложили.

Ведущий: То есть  это все через процедуру.

И.Ф.: Только через процедуру  обжалования, которая предусматривается статьей 137, 138 Налогового кодекса.

Ю.Х.: Давайте по ICQ ответим на вопрос. Игорь пишет: «Добрый день.  При покупке любой недвижимости надо заполнять  декларацию? От какой суммы, если такая есть? Я приобрел комнату в квартире? Мне надо   заполнять ее?» Имеется в виду декларация.

И.Ф.:  При покупке или при продаже?

Ведущий: Покупка. Если он приобрел.

Ю.Х.: При покупке, он приобрел комнату.

И.Ф.:  При покупке каждый налогоплательщик  имеет  право на имущественный вычет. Это его право. То есть, если  он хочет его получить...

Ведущий: Он воспользуется.

И.Ф.:  В данном случае комната, да, она тоже подпадает под 220-ю статью «имущественные вычеты». То есть, если есть желание, он заполняет  налоговую декларацию, но  некоторые не  понимают одного. Имущественный вычет – это, опять-таки же наличие дохода.

Ведущий: То есть, если человек  на месте работы получает доход...

И.Ф.: Да, да...

Ю.Х.:  Давайте проще объясним.  Человек работает,  платит  налог 13 процентов...

Ведущий: Часть этого налога ему возмещается.

И.Х.: Вам, Игорь, так же, как и всем другим, кто сделал какие-то большие покупки, может вернуться в виде вот этого самого   налогового вычета.

И.Ф.:  Налога. Многие путают, что это вся стоимость вот этой комнаты.  Нет, только сумма 13-процентного  налога вот от этой суммы будет возвращена.

Ю.Х.:  Но не более... там при покупке не более 2-х миллионов. 

И.Ф.:  Нет, сам вычет не более 2-х  миллионов. Сам вычет.

Ведущий: Это сумма, с которого идет вычет.

И.Ф.: Да. Это сумма, с которого идет  вычет, 13 процентов.

Ю.Х.:  Предположим, Игорь приобрел комнату на сумму в миллион рублей. Сколько ему должно вернуться?

И.Ф.:  13 процентов.

Ю.Х.:  13 процентов, но не сразу.

И.Ф.: Может быть и сразу, если у него сама сумма налога за год составила 130 тысяч. Если он получил вот 130 тысяч  самого налога, не получил даже, а...

Ведущий: Заплатил.

И.Ф.: …заплатил 130 тысяч налога.

Ведущий: Но единица времени – это год, да?

И.Ф.:  Год, да.  Налоговый период – год.

Ведущий: Телефонный звонок. Здравствуйте. Алло.

Слушатель:  Здравствуйте. Меня зовут Борис. Я буквально  15 минут назад сдавал налоговую декларацию как по форме 3НДФЛ, ну  налоговые вычеты. Все там девушка проверила у меня, все, как бы, правильно, всё хорошо. Меня очень удивляет такой момент один. Я когда вот сдал полностью  комплект документов, на расчеты, саму вот форму 3 НДФЛ, но почему-то с меня категорически отказались взять  заявление о переводе этих денежных средств  на книжку?
 
Ю.Х.: Сразу же.

Слушатель: Сразу же. Что за проблема-то?

И.Ф. Спасибо большое. Проблема  в том, что это определенный порядок. Не забывайте, что у нас это, в принципе, властные  отношения, и они регулируются налоговым кодексом.  Вот это заявление с указанием счета будет вам представлена возможность  такая предоставить, когда   налоговый орган удостоверит ваш вычет.

Ведущий: Когда будет   решение фактически.

И.Ф.: Да, когда будет фактически «добро» на то, что вы его получаете.  Тогда налоговый орган  извещает вас и говорит – пожалуйста, приходите...

Ведущий: Как вам заплатить?

И.Ф.: Да.  Вот вам надо обратиться  с заявлением таким-то, таким-то. Всё.

Ю.Х.: Вопрос еще от пользователя ICQ: «А если, допустим,  человек ошибся в декларации не в свою пользу и завысил сумму налога, тогда ему вернут  декларацию и начислят штраф?»

И.Ф.:  Завысил он сумму налога или занизил?

Ю.Х.: Завысил.

Ведущий: Случайно указал переплату, да?

И.Ф.: Если он завысил, значит у него переплата. Он, в принципе сам должен заявить о том, что это переплата, потому что  налоговому  органу совершенно неинтересно – будет у тебя переплата.

Ведущий: Но они следят только за теми, кто занизил, получается.

И.Ф.: Да, только занизил.  Только занижение налоговой базы интересует  налоговый орган.

Ведущий: Очень справедливо, друзья.

Ю.Х.: Так что в этом случае гражданину нужно самому…

И.Ф.: Это он сам  должен дать уточненную налоговую декларацию и, соответственно, установить, чтоб она, эта переплата, вышла  на лицевом счете.

Ведущий: Вот по поводу  того, что говорил Борис. Ну это тут немножко нюансик такой. Вот это, что  называется, случай из практики. Человек покупал квартиру. За него в какую-то организацию  застройщика вносил деньги какой-то другой человек. Когда фактический приобретатель, который по каким-то таким физическим, там, далеко ездить или еще что-то, просто перепоручил  эти деньги вносить в кассу, которая находится в одном-единственном месте, когда он заявил на вычет, ему сказали – извините, деньги вносили не вы, вычета вы не получите.  Это правомерно или нет?

И.Ф.: В данном случае речь идет о праве собственности.

Ведущий: Да.

И.Ф.: На кого будет оформлена право собственности.

Ведущий: А право собственности было оформлено на того, кто фактически  приобретал, не тот, кто вносил, а фактически приобретал. Вносил-то технический такой вот человек, который просто…

И.Ф.: Я думаю, что если проблема уже есть такая, то решаться она должна только в суде, но она решаема, потому что основное – это право собственности.

Ю.Х.: Вопрос еще по ICQ от Жеки: «Ситуация такая. Предприятие не платило налоги, а вычет 13 процентов с работников взимался. Работник подает декларацию, и  заявление на вычет, налоговая отказывает в связи с тем, что налоги предприятием не были оплачены. Как здесь быть?» Сложная ситуация.

Ведущий: Это вопрос взаимоотношения  налоговой инспекции и предприятия, только лишь, но ни в коем случае не взаимоотношение с физическим лицом, правда?

И.Ф.:  В данном случае, когда человек заявляет вычет, он предоставляет справку. То есть налоговый агент  в соответствии с Налоговым кодексом, он  удерживает заработную плату, исчисляет и перечисляет в бюджет. Налоговый орган, получив справку от налогоплательщика, не вправе  на том основании ему отказывать. То есть   здесь речь идет об  удержании непосредственно с налогового агента  этой суммы. 

Ю.Х.: Справки все были предоставлены, пишет Жека.

И.Ф.: Вот справки были предоставлены. Скорее всего, налогоплательщик отчитывался в ту же инспекцию, на учете которой стоит работодатель. И налоговый орган уже обладает этой информацией, что данная заработная плата просто фактически не перечислена.

Ведущий: У нас еще один телефонный звонок. Здравствуйте, алло.

Слушатель: Здравствуйте, меня зовут Сергей. С этого года арбитражные управляющие должны за 11-й год сдавать тоже 3НДФЛ, у них поменялась система. Скачали с сайта программу официальную налоговую, там нотариус отдельно есть, адвокаты есть, а арбитражных управляющих нету. Как правильно заполнять декларацию? И второй вопрос: также нужно ли, как у обычных физических лиц, сейчас все расходы  прикладывать будет арбитражному управляющему при сдаче  этой декларации?  

И.Ф.: Значит, такая ситуация бывает. Бывает, когда происходит какое-то изменение в законодательстве, и законодатель по каким-то там обстоятельствам не может вовремя подготовить  бланк налоговой декларации. Но за не сдачу  налоговой декларации , естественно, вас привлекут к ответственности, если вы являетесь категорией,  которая должна подать налоговую декларацию. Поэтому вы по той форме, которая есть, то есть либо адвокатов, либо  для нотариусов заполняете с указанием, что вы арбитражный управляющий.   В данном случае никакого наказания за не сдачу налоговой декларации не будет. И налоговый орган, даже если дело дойдет до каких-то судебных разбирательств, в принципе, не сможет ничем крыть, если такого бланка в реальности, в действительности на момент подачи  этой декларации  не было. Но я вам советую подождать хотя бы до числа 28-го апреля, 29-го, 30-го, 1-го, 2-го. То есть постараться подать в последний,  например, день налоговую декларацию. Я понимаю,  что там будет ажиотаж. Но у нас есть право у налогоплательщика отправить почтой…

Ведущий: Что мы, собственно, и рекомендуем сделать. Не парьтесь,  по-русски выражаясь, отправляйте по почте и всё.

И.Ф.: Да, не стойте в очередях. Во-первых, это нервы. Во-вторых, если вы сдаете в очереди, то есть, соответственно, вы садитесь напротив инспектора…

Ведущий: Вы стойте в очереди лучше на почте. Там меньше нервов, кстати.

И.Ф.: Занимайте заранее на почте очередь. То есть вы, сталкиваясь с инспектором,  и инспектор  начинает при вас  проводить  проверку ваших деклараций, что, в принципе,  законом не установлено. Но начинаются поучения, начинается трата ваших  нервов…

Ведущий: И в итоге, отстояв очередь, ты можешь получить эту декларацию обратно.

И.Ф.: И вы возвращаетесь обратно со всякими этими заштриховками, какими-то разъяснениями инспектора…

Ведущий: С рисунками его на полях.

И.Ф.: Насколько это будет потом достаточно правильно, еще тоже не факт, что инспектор проверил все досконально и дал вам, действительно, ценные указания по заполнению декларации.  Второй вопрос, который прозвучал, по поводу расходов, необходимо ли прилагать все бумаги. Налоговым кодексом это не предусматривается. Сейчас  в связи с тем, что я вот немножко раньше говорила о том, что  есть такое понятие «камеральная проверка», то есть,   если налоговый орган решит, что вы свои расходы должны подтвердить, то, соответственно, он вам выставит  требование о предоставлении ваших документов. И вы эти документы  представите для подтверждения  расходов. Но прикладывать копии, в принципе, законодательством не предусмотрено.

Ю.Х.: Ну, я думаю, что мы ответили  на вопрос Сергея. Еще один вопрос пришел, два  даже по ICQ от Ларисы. «Квитанция на оплату налога  за мою приватизированную квартиру  всегда приходила в августе. В августе 11-го года никаких квитанций  не пришло, и до сих пор нет. Боюсь, что  квитанция  пропала. Или их еще не  рассылали?»

И.Ф.: Возможно и первое, и второе. На практике есть и то, и другое. И теряются квитанции, и сейчас у нас не очень  хорошо работает почта. Почтальоны вообще  не несут никакую ответственность за доставку. Последнее время я на себе это испытала, как на адвокате, который постоянно  получает достаточно  много корреспонденции.  И поэтому необходимо прийти в налоговую инспекцию, подойти к инспектору к любому, тот, кто в доступе у вас, и задать вопрос, почему данное уведомление не пришло в адрес.

Ведущий: Ну и,  как минимум,  надо убедиться – все ли еще вы являетесь собственником этой квартиры.

И.Ф.: Да, возможно, вы уже и не являетесь собственником.

Ведущий:  Это шутка, не переживайте.

Ю.Х.: Мы сейчас распугаем  так всех наших  слушателей.

И.Ф.: Чаще будут ходить в налоговый орган.

Ю.Х.: И Лариса спрашивает: «А можно декларацию, заполненную на компьютере, отправить через Интернет? Есть ли у них такая услуга? В курсе вы или  нет?»

И.Ф.:  Насколько такая система налажена с физическими лицами, по-моему,  на сегодняшний день она еще не налажена.

Ведущий: Не налажена.

И.Ф.: С юридическими лицами – да. Причем, если вы работаете на юридическом… на предприятии,  это предприятие также по  электронке отправляет отчетность, вы не имеете право, как физическое лицо, воспользоваться данной   вот этой схемой электронной, потому что потом вы не докажете, что вы лично направили эту декларацию.

Ведущий: Хотя вот это вот очень нужно и очень было бы удобно, да?

И.Ф.: Конечно.

Ведущий: К чему все эти разговоры о модернизации? Когда вот это здесь можно внедрить  с самого начала.

И.Ф.: В принципе, да.

Ю.Х.:  В любом случае можно позвонить или зайти на сайт  налоговой, и там у них… или позвонить.

И.Ф.: nalog.ru, да.

Ведущий: Но сейчас стало удобно, что мы можешь зайти, там,

И.Ф.: На сайт.

Ведущий: …введя свой ИНН, ты можешь понять, какие  тебе вообще налоги стоит платить, ну, имеется в виду, сколько ты должен.

И.Ф.: Да, есть такая услуга.

Ведущий: Очень удобно, кстати.

И.Ф.:  Да, есть такая услуга. Но я вам скажу, что  были такие случаи, когда не те суммы  налога выходили по данному ИНН.

Ведущий: Но, тем не менее,  это единичные все-таки.

И.Ф.: Хотя, хотя бы какое-то представление о том, сколько ты должен…

Ведущий: Хоть какую-то информацию, да.

И.Ф.:  …государству,  ты  можешь узнать по сайту.

Ю.Х.: Понятно.  Вы уже затрагивали тему о имущественных налоговых вычетах. О  них мы сказали достаточно четко и конкретно, все цифры назвали.  Вот что касается социальных налоговых вычетов? Вот давайте о них чуть-чуть поподробнее, что это за вычеты, на что они предоставляются? И в ходе ли этой декларационной  кампании тоже нужно   заполнять декларации, чтобы их получить?

И.Ф.: К сожалению, не соглашусь с вами, что мы сказали все про имущественные вычеты. А я хотела бы обратить внимание  на такую вещь. В связи с тем, что понятие «налоговый вычет» не всем понятно, что это такое.  Вот сейчас мы объяснили, что это такое. Но,   кроме налогового вычета имущественного,   предполагается и возмещение расходов по покупке квартиры, по застройке этой квартиры. И в некоторых случаях, то есть, в принципе, налогоплательщик имеет право   выбора. Он  может заявить налоговый вычет, он может принять расходы, которые он потратил. И в некоторых  случаях, когда речь идет, например, об одновременной покупке    и продаже квартиры, вычет,  так как они установлен, размер этого вычета,  расходы иногда превышают   этот размер, и лучше воспользоваться именно заявлением  расходов. Для этого надо  подготовить все документы,  подтверждающие  несение налогоплательщиков этих  расходов.  То есть здесь есть нюансы. Надо обязательно просчитать, Насколько выгодно для тебя подача  такой декларации. То есть либо ты имущественный вычет получаешь, либо  ты отражаешь  вместо имущественного вычета  те расходы, которые ты понес по приобретению.

Ведущий: Сейчас в преддверии всевозможных отпусков  летнего периода, я думаю, что   будет достаточно актуален вопрос для  радиослушателей, в каких случаях и исходя из каких сумм  могут ограничивать выезд?

И.Ф.: В данном случае, если в базе, в общей базе, когда вы выезжаете, есть какая-то задолженность, соответственно, она не  регламентируется. Она может вообще из-за мелочи, как бы… Нет такой суммы, которая  ограничивает не выпуск.

Ведущий: Кто выносит  это решение ограничить выезд? 

И.Ф.: Это решение будет выносить  таможня, когда вы выезжаете. То есть если они установят в базе…

Ведущий: На основании чего?

И.Ф.: Базы. На основании базы.

Ведущий: На основании базы, где ты должен сто  рублей  штрафа в ГИБДД?

И.Ф.: Судебных приставов.

Ведущий: А, то есть, в любом случае нужно сначала пройти через эту процедуру судебную…

И.Ф.: Конечно.

Ведущий: …и ваша информация должна попасть к судебным приставам.
 
И.Ф.: Да.

Ведущий: Прежде, чем…

И.Ф.: База судебных приставов в данном случае играет  роль, не налоговая.

Ведущий: Поэтому прежде, чем куда-то едете,  нужно сходить к приставам своего района, да?

И.Ф.:  Да, к судебным приставам своего  района  зайти, узнать, какие долги на вас висят, потому что  у меня, например, был прецедент, когда   за 180 рублей человека не выпустили за границу.

Ведущий: Ну вот  этого бреда, я думаю, что у нас достаточно.

Ю.Х.: Я возвращаюсь к  своему предыдущему вопросу, потому что я так как-то,  простите  уж,   скажу такое, загрузилась этой информацией, что оказывается можно так, можно так, что  сидела,  раздумывала, а в этом время Андрей задал  уже свой вопрос. Все-таки давайте про  социальные налоговые вычеты, в каком случае.

И.Ф.: Основными  социальными налоговыми вычетами у нас является вычеты по обучению, которые касаются как самого налогоплательщика, так его детей. Второе – лечение, тоже касается самого налогоплательщика,  расходов  на лечение детям, расходов на   лечение родителей  даже. Многие почему-то это даже не знают, что можно, например, потратив денежные средства на лечение своего родителя, не получить этот вычет. То есть это, в принципе, реально. И если расходы в течение года вами были  понесены, то, естественно, вы  заполняете налоговую декларацию,  опять же таки указывая доход 13-процентный. И в рамках полученного вот этого  размера за  год,    то есть той зарплаты, которую вы получили, и налога, который вы уплатили, вы можете получить в определенных размерах  вот этот социальный вычет.  Но для этого необходимо, если, например, речь идет о лечении, то это должно быть медицинское учреждение, у него должна быть лицензия. В принципе, это даже может быть индивидуальный предприниматель, но у него тоже должна быть лицензия. Ну, например, вы полечили зубы, что является достаточно дорогостоящим. И поэтому вот все эти суммы, которые  вы потратили, вы имеете право  на получение данного социального вычета как на себя, так  на  детей и на родителей. 

И.Ф.: А какая максимальная сумма тут имеет место быть?

Ведущий: На сколько можно лечить зубы?

Ю.Х.: На сколько можно учиться?

И.Ф.: По-моему, там 120 тысяч рублей,  не более 120 тысяч рублей, это получается в один налоговый  период, но   это касается всех вычетов. Ну, предположим, вы 50 тысяч потратили на лечение, вы потратили 50 тысяч на учебу, вы потратили еще 40 тысяч, например,  пенсионное страхование  в негосударственном фонде, то есть это тоже есть социальный вычет такого порядка, то у вас все получилось всё 150. Вы вправе выбрать, что конкретно в размере 120  вы можете заявить, но с приложением, опять же таки, с подготовкой документов, потому что налоговый орган по всем этим социальным  вычетам достаточно   жестко проверяет как оплату,  то есть вы должны непосредственно заплатить  за себя, за ребенка, за своих  родителей. То есть это квитанции, различные приходные.  Договор на оказание услуг, например,  по лечению, и   тот документ, подтверждающий, что   данное заведение лицензировано, и, соответственно, может оказывать медицинские услуги.

Ю.Х.: У нас завершается время программы. Единственный момент, хочу, чтоб тоже прозвучал. В прошлом  году  было такое нововведение,  когда мы получали сертификаты на  летний оздоровительный отдых детей. Это получается тоже доход. И  его, как оказалось, тоже нужно  задекларировать.

И.Ф.: Да, его нужно задекларировать. Но   вот этот вот сам доход, он предполагает получение социального вычета.  То есть вы же ребенка оздоравливали, то есть  там, скорее всего, были какие-то услуги медицинские оказаны этим учреждением., потому что это в основном были санатории, куда отправляли детей.

Ведущий: Это были летние лагеря.

Ю.Х.: Просто летние лагеря, как обычные, так и оздоровительные. Они вот на две категории разделяются.

И.Ф.: Если это можно, например, подвести под  единоразовую  материальную помощь, то она не  облагается НДФЛ. Если подвести возможно. Но я помню,  было даже такое разъяснение, что, в принципе, это полученный доход.

Ю.Х.: Ирина Юрьевна Филиппова, адвокат  по налоговым спорам, советник  налоговой службы, спасибо вам огромное.  Думаю, что все, кто задавал вопросы, получил на них исчерпывающие ответы.

Ведущий: Да, друзья, и не бойтесь налоговых  инспекций. Просто, если вы должны, платите налоги.

Ю.Х.: Заплатите налоги, и спите спокойно.

Ведущий: Да. Если не должны, то спорьте, не бойтесь.

И.Ф.: Адвокаты вам помогут